مالیات در ایتالیا برای مقیم‌ها؛ مالیات ثابت مقیم‌های جدید
ایتالیا به مقیم‌های جدیدِ درآمد بالا پیشنهاد مالیات ثابت سالانه می‌دهد و برای بازنشسته‌های جنوب ایتالیا نرخ ۷٪ دارد. نرخ‌های IRPEF و شرایط را بررسی می‌کنیم.
ایتالیا معمولاً در فهرست «کشورهای زیبا اما پرمالیات» می‌آید؛ اما از ۲۰۲۴ دو مسیر تخفیف جدی برای مهاجرانِ درآمد بالا و بازنشسته‌ها باز کرده است. این راهنما مالیات ایتالیا را برای مقیم‌ها باز می‌کند: نرخ‌های عادی، رژیم‌های ویژه، و اینکه یک ایرانی شاغل در میلان یا رم عملاً با چه خالصی روبه‌رو می‌شود.
نرخ‌های IRPEF؛ ساختار چهار پله
| درآمد سالانه (یورو، حدود) | نرخ |
|---|---|
| تا ۲۸٬۰۰۰ | ۲۳٪ |
| ۲۸٬۰۰۰ تا ۵۰٬۰۰۰ | ۳۵٪ |
| ۵۰٬۰۰۰ تا ۶۰٬۰۰۰ | ۴۳٪ (منطقه‌محور) |
| بالاتر | ۴۳٪ + عوارض منطقه‌ای |
به این نرخ‌ها باید سهم بیمهٔ اجتماعی را اضافه کرد (برای کارمندان حدود ۱۰ درصد، بسته به نوع قرارداد). نتیجه: حقوق ناخالص ۳٬۵۰۰ یورویی در میلان، خالصی حدود ۲٬۳۰۰ تا ۲٬۴۵۰ یورویی دارد.
دو رژیم ویژه که ارزش مقیم شدن دارند
- مالیات ثابت مقیم‌های جدید (New Resident Flat Tax): درآمد بالای حد مشخص؛ پرداخت سالانهٔ ثابت حدود ۲۰۰ هزار یورو به‌جای نرخ پلکانی، برای کسانی که پنج سال اخیر مقیم ایتالیا نبوده‌اند. برای کارآفرینان و صاحبان درآمد خارجی جذاب است.
- نرخ ۷٪ بازنشسته‌های خارجی که به جنوب ایتالیا یا مناطق زلزله‌دیده نقل مکان می‌کنند: تمام درآمد بازنشستگی خارجی با نرخ ثابت ۷٪ مالیات می‌گیرد؛ این رژیم تا ۲۰۳۰ تمدید شده و برای بازنشسته‌های ایرانیِ دارای مستمری خارجی (مثلاً سازمان‌های بین‌المللی) جذاب است.
همچنین از ۲۰۲۴ برای کارمندان تازه‌وارد (impatriati) قاعدهٔ معافیت ۵۰ درصدی پنج‌ساله جایگزین معافیت کامل قبلی شده؛ شرطش اقامت قبلی نبودن در ایتالیا و کار برای کارفرمای ایتالیایی است.
اقامت مالیاتی و اظهارنامه
مقیم کسی است که ۱۸۳ روز از سال در ایتالیا باشد یا مرکز زندگی/منافعش اینجا باشد. اظهارنامه (Modello Redditi PF) تا سپتامبر (با حسابدار تا اکتبر) است. ایتالیا با ایران معاهدهٔ مضاعف ندارد؛ درآمد ایرانیتان پس از مقیم شدن باید در Modello با کد درآمد خارجی ظاهر شود. برای بیوروکراتی، CAF (مراکز مشاورهٔ مالیاتی) در هر شهرداری هست و حسابدار مستقل (commercialista) ارقام را نهایی می‌کند.
هزینه‌ها و شهرها
اجارهٔ یک‌خوابه: میلان حدود ۱٬۲۰۰ تا ۱٬۶۰۰ یورو (گران‌ترین)، رم ۱٬۰۰۰ تا ۱٬۴۰۰، ناپل و پالرمو ۶۰۰ تا ۹۰۰. اگر دنبال شهرهای غیرپایتختی می‌گردید، راهنمای کامل مهاجرت به ایتالیا و مقایسهٔ کشورهای نوردیک برای سبک‌سازی مقایسه کمک می‌کند. برای مقایسهٔ مالیاتی جنوب اروپا، مالیات در اسپانیا برای مقیم‌ها و مالیات در پرتغال برای مقیم‌ها را از دست ندهید.
ایتالیا؛ نکات عملی برای کارمندان
فیش حقوقی (busta paga) در ایتالیا شفاف است: سهم بیمه و پیش‌کسر مالیات جدا خط می‌شوند. پایان سال، فرم CU (سند درآمد سالانه) صادر می‌شود و با آن اظهارنامهٔ 730 از طریق CAF تنظیم می‌گردد؛ برای کارمندانِ فقط-حقوق معمولاً نتیجه چند یورو مثبت یا منفی است. اگر فرزند دارید، بستهٔ حمایتی واقعی است: bonus asilo nido (یارانهٔ مهد) تا حدود ۳٬۰۰۰ یورو در سال برای درآمدهای پایین، و برای خانواده‌های پرفرزند (famiglia numerosa) تخفیف‌های شهری و بلیت. همین منطق باعث می‌شود خانواده‌های ایرانیِ مقیم شمال ایتالیا، مهاجرت را «گران اما خانواده‌دار-پسند» توصیف کنند؛ برای مقایسهٔ شهری راهنمای کامل مهاجرت به ایتالیا را ببینید.
اشتباهات رایج تازه‌واردان در ایتالیا
- دیرگرفتن codice fiscale: کد مالیاتی برای اجاره، قرارداد برق، سیم‌کارت و حتی سوپرمارکت‌های آنلاین لازم است؛ در چند روز اول از Agenzia delle Entrate بگیرید — رایگان و سریع.
- ثبت‌نام نکردن اقامت (residenza) در anagrafe: بدون ثبت اقامت، نه کارت سلامت (tessera sanitaria) می‌گیرید نه امتیازهای اداری؛ همین‌طور، رژیم مقیم جدید ۷٪ به اقامت رسمی گره خورده است.
- نادیده‌گرفتن ISEE: بسیاری از یارانه‌ها و معافیت‌ها (مهد، اجارهٔ دانشجویی، شهریه) با شاخص درآمد خانواده ISEE کار می‌کنند؛ سالانه تمدیدش کنید.
- پرداخت همه‌چیز نقد: ایتالیا سقف‌های نقدی و ردیابی دارد؛ هزینه‌های قابل کسر (پزشکی، تحصیلی) را با ابزار قابل ردیابی پرداخت کنید تا در اظهاریه قبول شوند.
- ثبت نکردن قرارداد اجاره: قرارداد ثبت‌شده (registrato) هم حقوق مستأجری‌تان را محکم می‌کند هم بعضی کسرات مسکن را ممکن؛ قرارداد «سفید» ارزان‌تر به‌نظر می‌رسد اما در بیمه و اظهاریه به دردتان نمی‌خورد.
سؤالات پرتکرار
با دو فرزند در میلان چه حمایت‌هایی دارم؟
یارانهٔ مهد (تا حدود ۳٬۰۰۰ یورو سالانه بسته به ISEE)، معافیتی‌های شهری، و تخفیف حمل‌ونقل؛ به‌علاوه فرمول «nido aziendale» برخی شرکت‌ها مهد داخلی ارزان می‌دهد.
ایتالیا برای فریلنسر IT مناسب است؟
با رژیم forfettario (نرخ ثابت ۵٪ در پنج سال اول برای مشاغل نو) بله؛ اما از ۲۰۲۵ سقف درآمد این رژیم سخت‌تر شده؛ با حسابدار (commercialista) چک کنید.
خالص ۲٬۵۰۰ یورو در میلان کافی است؟
برای مجرد بله؛ برای خانواده در حومهٔ میلان یا شهرهای دوم مثل برشا/تورین بهتر است.
مالیات بر ارزش افزوده ایتالیا چقدر است؟
IVA استاندارد ۲۲٪ (خوراک ۴٪، خدمات فرهنگی ۱۰٪). قیمتها همیشه شامل مالیات است.
بازنشستهٔ ایرانی می‌تواند از نرخ ۷٪ استفاده کند؟
اگر مستمری رسمی خارجی (نه ایرانی) داشته باشد و به مناطق مشمول جنوب نقل مکان کند، بله؛ مستمری داخلی ایران مشمول این رژیم نمی‌شود.
رژیم مالیاتی ۷٪ مقیمان جدید ایتالیا چقدر واقعی است؟
برای مقیم جدیدی که ۹ سال از ۱۰ سال آخر در ایتالیا نبوده، درآمد خارجی (حقوق از کارفرمای خارجی، سود، اجارهٔ ملک خارج) با نرخ ثابت ۷٪ به‌جای نرخ‌های پلکانی تا ۴۳٪ مشمول است — برای ۹ سال. شرایط عملی: ثبت اقامت (iscrizione anagrafica) و درآمد واقعاً خارجی. برای دورکار و بازنشسته‌ای که به ایتالیا می‌آید، این رژیم یکی از جذاب‌ترین‌های اروپاست؛ برای کارمند ایتالیاییِ معمولی کاربردی ندارد.
این مطلب برایتان مفید بود؟
با پسندیدن، به ما کمک می‌کنید مطالب بهتری منتشر کنیم.
